Налоговый кодекс — различия между версиями
Материал из Викип
Admin (обсуждение | вклад) (→Налоги вне НК) |
Diogen (обсуждение | вклад) (→Налоговые эксперименты) |
||
| (не показаны 32 промежуточные версии 2 участников) | |||
| Строка 1: | Строка 1: | ||
| + | {{Текущее законодательство}} | ||
[http://base.garant.ru/10900200/ Текст в Гаранте] | [http://base.garant.ru/10900200/ Текст в Гаранте] | ||
| Строка 7: | Строка 8: | ||
== Новые главы на рассмотрении == | == Новые главы на рассмотрении == | ||
| − | * | + | * . . . |
== Структура Части второй == | == Структура Части второй == | ||
| Строка 13: | Строка 14: | ||
* Раздел VIII. Федеральные налоги | * Раздел VIII. Федеральные налоги | ||
| − | Главы: 21 НДС; 22 Акцизы; 23 НДФЛ; 24 ЕСН (2001-2009, утр.силу); 25 На прибыль (с 2002?); 25.1 Животный мир и биоресурсы (с 2004); 25.2 Водный (с 2005); 25.3 Госпошлина (с 2005); 26 НДПИ (с 2002?) | + | Главы: 21 НДС; 22 Акцизы; 23 НДФЛ; 24 ЕСН (2001-2009, утр.силу); 25 На прибыль (с 2002?); 25.1 Животный мир и биоресурсы (с 2004); 25.2 Водный (с 2005); 25.3 Госпошлина (с 2005); 25.4. [http://www.szrf.ru/szrf/doc.phtml?nb=100&issid=1002018030000&docid=5 На дополнительный доход от добычи УВС] (с 2019); 26 НДПИ (с 2002?) |
* Раздел VIII.1. Специальные налоговые режимы | * Раздел VIII.1. Специальные налоговые режимы | ||
| Строка 32: | Строка 33: | ||
== Налоги вне НК == | == Налоги вне НК == | ||
| + | === Атавизмы прежнего законодательства === | ||
| + | * Наряду с НК до 1.1.2015 действовал [http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=153953 Закон РФ "О налоге на имущество физических лиц"] от 9 декабря 1991 года (в 15-й редакции от 02.11.2013) - заменен 32-й главой НК | ||
| + | |||
| + | === Налоговые эксперименты === | ||
| + | Статьи 1 и 18 НК (в редакции закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ) позволяют назначать отдельными законам (вне НК) ограниченные во времени эксперименты по введению налогов, сборов, специальных налоговых режимов. | ||
| + | |||
| + | * '''Курортный сбор:''' вводится в муниципальных образованиях региональным законом - Федеральный закон [http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_221174/ "О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае"] (214-ФЗ от 29.07.2017). Эксперимент проводится по 31 декабря 2022 года. Законы субъектов РФ о введении сбора должны быть приняты не позднее 1 декабря 2017 года. Взимание сбора осуществляется не ранее 1 мая 2018 года. Размер курортного сбора не может превышать 100 рублей (в 2018 году - не более 50 рублей). Размер курортного сбора может быть дифференцирован. Поправками [https://rg.ru/2020/04/29/kurort-dok.html от 24.04.2020 (№ 142-ФЗ)] сбор разрешено приостанавливать и отменять. Поправками [https://rg.ru/documents/2022/12/08/fz489.html от 05.12.2022 № 489-ФЗ] изменено название закона (убран перечень регионов) и территория его действия (добавлены Санкт-Петербург и ФТ Сириус), эксперимент продлен до 31.12.2024. | ||
| − | * | + | * С 1.1.2019 введен специальный налоговый режим '''"Налог на профессиональный доход"''' в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. По этому поводу принят отдельный '''Федеральный закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)"''' (422-ФЗ от 27.11.2018) - [http://sozd.parliament.gov.ru/bill/551845-7 законопроект 551845-7] Макарова и др. (2 чт. - 13.11.2018); при этом в Часть вторую НК поправки не вносятся (в первую вносятся [http://sozd.parliament.gov.ru/bill/551847-7 законопроектом 551847-7]). Эксперимент проводится по 31 декабря 2028 года. Законом 428-ФЗ от 15.12.2019 режим закона 422 распространен еще на 19 регионов с 1.1.2020. Законом [http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_349083/ от 01.04.2020 N 101-ФЗ] с 1 июля 2020 всем остальным регионам разрешено вводить режим у себя региональными законами. Законом [https://rg.ru/2020/06/11/neotlojnie-mery-dok.html от 8 июня 2020 г. N 166-ФЗ] предусмотрен дополнительный налоговый вычет в 2020 году. Законом [http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202206280039?index=0 от 28.06.2022 № 206-ФЗ] изменены ст.3 и 5. [http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202211210014?index=0 Законом от 21.11.2022 № 441-ФЗ] эксперимент распространен с 1.1.2023 на город Байконур. [https://rg.ru/documents/2022/11/24/document-nalogovyj-kodeks.html Законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ] внесено упоминание об акцизе на сахаросодержащие напитки; [https://rg.ru/documents/2022/12/30/document-federalnyj-zakon-565.html Законом от 28.12.2022 № 565-ФЗ] добавлено упоминание о едином налоговом счете. [https://rg.ru/documents/2023/12/22/document-nalogovyj-kodeks.html Законом от 19.12.2023 № 610-ФЗ] в ст.7 упомянут счет цифрового рубля. |
| − | * | + | * '''Автоматизированная упрощенная система налогообложения''' введена законом [https://rg.ru/2022/03/01/avtomatizirovannaya-dok.html '''"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"''' от 25.02.2022 № 17-ФЗ] с 1 июля 2022 до 31 декабря 2027 в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Ставка - 8% с доходов или 20% с доходов за вычетом расходов. Поправки: [https://rg.ru/documents/2022/07/19/document-era.html от 14.07.2022 № 239-ФЗ]. [https://rg.ru/documents/2022/11/24/document-nalogovyj-kodeks.html Законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ] внесено упоминание об акцизе на сахаросодержащие напитки. [https://rg.ru/documents/2023/12/22/document-nalogovyj-kodeks.html Законом от 19.12.2023 № 610-ФЗ] в ст.7 и 17 упомянут счет цифрового рубля. [https://rg.ru/documents/2024/03/27/document-nalogovyj-kodeks.html Законом от 23.03.2024 № 49-ФЗ] распространен на производство и оптовую торговлю серебряными ювелирными изделиями. |
| − | * Правительство планирует перевести в статус налогов шесть действующих платежей: экологический сбор; утилизационный сбор; плату за негативное воздействие на окружающую среду (есть проект Минфина о замене | + | === Недоналоги === |
| + | * Правительство планирует перевести в статус налогов шесть действующих платежей: экологический сбор (регулируется статьей 24.5 закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления", появившейся в этом законе 29.12.2014); утилизационный сбор; плату за негативное воздействие на окружающую среду (есть проект Минфина о замене ее экологическим налогом; Правила исчисления и взимания - [http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202305310071 ПП от 31.05.2023 № 881], до этого - от 03.03.2017 № 255; ставки - [http://docs.cntd.ru/document/420375216 ПП от 13.09.2016 № 913 с посл.изм.]); курортный сбор; плату с грузовиков через систему "Платон" и сбор с операторов связи. - Ъ, 1.11.2018 | ||
* Платон | * Платон | ||
* Михалковский налог или налог на болванки | * Михалковский налог или налог на болванки | ||
| + | |||
| + | === Налог на сверхприбыль === | ||
| + | Федеральный. Установлен [http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202308040036 Федеральным законом от 04.08.2023 № 414-ФЗ "О налоге на сверхприбыль"]. Сверхприбыль - превышение средней арифметической прибыли за 2021 и 2022 годы над средней арифметической прибыли за 2018 и 2019 годы, если эта средняя арифметическая за 2021-2022 составляет 1 млрд. руб. и более; ставка - 10%; уплачивается до 28.01.2024. 14 страниц исключений и оговорок. | ||
| + | |||
| + | Одновременно [http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202308040035 законом от 04.08.2023 № 415-ФЗ] в НК внесена возможность вводить налоги разового характера, а список федеральных налогов в ст.13 ч.I НК дополнен пунктом 12: "Налог на сверхприбыль". | ||
== Налоги до 1992 == | == Налоги до 1992 == | ||
Положение о налоге с оборота, утвержденное Минфином РСФСР 12 мая 1991 г., № 16/134В опубликовано в Юридической газете, № 6, сентябрь 1991, с.19 | Положение о налоге с оборота, утвержденное Минфином РСФСР 12 мая 1991 г., № 16/134В опубликовано в Юридической газете, № 6, сентябрь 1991, с.19 | ||
| + | |||
| + | == Социальный налоговый вычет по НДФЛ == | ||
| + | Перечни медицинских услуг, по которым предоставляется вычет со 120 тыс. руб. и дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется неограниченный налоговый вычет, утверждены ПП РФ от 08.04.2020 № 458 (взамен постановления от 19.03.2001 № 201 с поправками 2007 и 2019 годов). | ||
[[Категория:Законы]] | [[Категория:Законы]] | ||
Версия 01:15, 27 марта 2024
Часть первая - 146-ФЗ от 31 июля 1998. Введена в действие с 1999
Часть вторая - 117-ФЗ от 05.08.2000. Введена в действие (в составе глав 21, 22, 23, 24) с 2001
Содержание
Новые главы на рассмотрении
- . . .
Структура Части второй
- Раздел VIII. Федеральные налоги
Главы: 21 НДС; 22 Акцизы; 23 НДФЛ; 24 ЕСН (2001-2009, утр.силу); 25 На прибыль (с 2002?); 25.1 Животный мир и биоресурсы (с 2004); 25.2 Водный (с 2005); 25.3 Госпошлина (с 2005); 25.4. На дополнительный доход от добычи УВС (с 2019); 26 НДПИ (с 2002?)
- Раздел VIII.1. Специальные налоговые режимы
Главы 26.1 ЕСХН (с 2002); 26.2 УСН (с 2003); 26.3 ЕНВД (с 2003 до 2020); 26.4 СРП (с 10? июня 2003); 26.5 Патенты (с 1.12.2012)
- Раздел IX. Региональные налоги и сборы
Главы 27 НСП (2002-2003, утр. силу); 28 Транспортный (с 2003); 29 На игорный бизнес (с 2004); 30 На имущество организаций (с 2004)
- Раздел X. Местные налоги
Главы 31 Земельный (с 2005); 32 НИФЛ (с 2015); 33 Торговый сбор (не ранее чем с 1.07.2015 в городах федерального значения, в остальных регионах - отдельным федеральным законом)
- Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации
Глава 34 Страховые взносы (с 2017)
Налоги вне НК
Атавизмы прежнего законодательства
- Наряду с НК до 1.1.2015 действовал Закон РФ "О налоге на имущество физических лиц" от 9 декабря 1991 года (в 15-й редакции от 02.11.2013) - заменен 32-й главой НК
Налоговые эксперименты
Статьи 1 и 18 НК (в редакции закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ) позволяют назначать отдельными законам (вне НК) ограниченные во времени эксперименты по введению налогов, сборов, специальных налоговых режимов.
- Курортный сбор: вводится в муниципальных образованиях региональным законом - Федеральный закон "О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае" (214-ФЗ от 29.07.2017). Эксперимент проводится по 31 декабря 2022 года. Законы субъектов РФ о введении сбора должны быть приняты не позднее 1 декабря 2017 года. Взимание сбора осуществляется не ранее 1 мая 2018 года. Размер курортного сбора не может превышать 100 рублей (в 2018 году - не более 50 рублей). Размер курортного сбора может быть дифференцирован. Поправками от 24.04.2020 (№ 142-ФЗ) сбор разрешено приостанавливать и отменять. Поправками от 05.12.2022 № 489-ФЗ изменено название закона (убран перечень регионов) и территория его действия (добавлены Санкт-Петербург и ФТ Сириус), эксперимент продлен до 31.12.2024.
- С 1.1.2019 введен специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. По этому поводу принят отдельный Федеральный закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)" (422-ФЗ от 27.11.2018) - законопроект 551845-7 Макарова и др. (2 чт. - 13.11.2018); при этом в Часть вторую НК поправки не вносятся (в первую вносятся законопроектом 551847-7). Эксперимент проводится по 31 декабря 2028 года. Законом 428-ФЗ от 15.12.2019 режим закона 422 распространен еще на 19 регионов с 1.1.2020. Законом от 01.04.2020 N 101-ФЗ с 1 июля 2020 всем остальным регионам разрешено вводить режим у себя региональными законами. Законом от 8 июня 2020 г. N 166-ФЗ предусмотрен дополнительный налоговый вычет в 2020 году. Законом от 28.06.2022 № 206-ФЗ изменены ст.3 и 5. Законом от 21.11.2022 № 441-ФЗ эксперимент распространен с 1.1.2023 на город Байконур. Законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ внесено упоминание об акцизе на сахаросодержащие напитки; Законом от 28.12.2022 № 565-ФЗ добавлено упоминание о едином налоговом счете. Законом от 19.12.2023 № 610-ФЗ в ст.7 упомянут счет цифрового рубля.
- Автоматизированная упрощенная система налогообложения введена законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" от 25.02.2022 № 17-ФЗ с 1 июля 2022 до 31 декабря 2027 в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Ставка - 8% с доходов или 20% с доходов за вычетом расходов. Поправки: от 14.07.2022 № 239-ФЗ. Законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ внесено упоминание об акцизе на сахаросодержащие напитки. Законом от 19.12.2023 № 610-ФЗ в ст.7 и 17 упомянут счет цифрового рубля. Законом от 23.03.2024 № 49-ФЗ распространен на производство и оптовую торговлю серебряными ювелирными изделиями.
Недоналоги
- Правительство планирует перевести в статус налогов шесть действующих платежей: экологический сбор (регулируется статьей 24.5 закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления", появившейся в этом законе 29.12.2014); утилизационный сбор; плату за негативное воздействие на окружающую среду (есть проект Минфина о замене ее экологическим налогом; Правила исчисления и взимания - ПП от 31.05.2023 № 881, до этого - от 03.03.2017 № 255; ставки - ПП от 13.09.2016 № 913 с посл.изм.); курортный сбор; плату с грузовиков через систему "Платон" и сбор с операторов связи. - Ъ, 1.11.2018
- Платон
- Михалковский налог или налог на болванки
Налог на сверхприбыль
Федеральный. Установлен Федеральным законом от 04.08.2023 № 414-ФЗ "О налоге на сверхприбыль". Сверхприбыль - превышение средней арифметической прибыли за 2021 и 2022 годы над средней арифметической прибыли за 2018 и 2019 годы, если эта средняя арифметическая за 2021-2022 составляет 1 млрд. руб. и более; ставка - 10%; уплачивается до 28.01.2024. 14 страниц исключений и оговорок.
Одновременно законом от 04.08.2023 № 415-ФЗ в НК внесена возможность вводить налоги разового характера, а список федеральных налогов в ст.13 ч.I НК дополнен пунктом 12: "Налог на сверхприбыль".
Налоги до 1992
Положение о налоге с оборота, утвержденное Минфином РСФСР 12 мая 1991 г., № 16/134В опубликовано в Юридической газете, № 6, сентябрь 1991, с.19
Социальный налоговый вычет по НДФЛ
Перечни медицинских услуг, по которым предоставляется вычет со 120 тыс. руб. и дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется неограниченный налоговый вычет, утверждены ПП РФ от 08.04.2020 № 458 (взамен постановления от 19.03.2001 № 201 с поправками 2007 и 2019 годов).
