Страховые взносы

Пенсионные

До 2001 года включительно каждому предоставлялся выбор между пенсионными системами "340-го закона" (1990) и "113-го закона" (1997).

Нынешняя пенсионная система введена с 1.1.2002, тарифы установлены законом "Об обязательном пенсионном страховании" (167-фз от 15.12.2001).

Изначально применялась регрессивная шкала с нижней ставкой (при годовой зарплате до 100 тыс. руб.) 14%; второй ставкой (100-300 тыс.) - 7,9%, третьей (300-600) - 3,95, начиная с 600 тыс. платилась фиксированная сумма.

Из них в накопительную часть направлялось у мужчин 1952 г. и старше, женщин 1957 г. и старше - 0%; 1953/1957-1966 г.р. - 2%; 1967 г. и моложе - 3% в 2002-2003, 4% в 2004, с 2005 года предполагалось отчислять в накопительную часть 5%, с 2006 года и далее - 6%.

С 1 января 2005 года накопительная составляющая была отменена для всех, родившихся в 1966 году и раньше, а для застрахованных 1967 года и моложе - сохранена на уровне 4% на 2005-2007 годы, переход к 6% предполагался с 2008 года.

Порог регрессии с 2005 года повышен до 280 тыс. руб. в год, вторая ставка (280-600 тыс.) - 5,5%, а начиная с 600 тыс. платилась, как и раньше, фиксированная сумма.

С 2010 года основная шкала ставок на будущее была перенесена из закона "Об обязательном пенсионном страховании" в новый закон - "О страховых взносах..." (212-фз от 24.07.2009). Временно применяемые ставки (на 2-3 ближайших года) сохранены в законе 167-фз (ст.33, а позже - новая статья 33-1).

Законом от 24.07.2009 предполагалось на 2010 установить следующий тариф:

20%, в том числе

• для лиц 1966 г.р. и старше - 20% страховая часть;
• для лиц 1967 г.р. и моложе - 14% страховая часть, 6% накопительная часть.

, а с 2011 года повысить общий тариф с 20 до 26% (в т.ч. для 1967 и моложе - 6% в накопительную часть) с единой ставкой в пределах базы 415 тыс. руб, превышение над которой взносом не облагалось.

Поправками от 3.12.2011 установлено, что шкала 2010 года действует и в 2011, а в 2012-2013 годах действует следующая шкала:

- в пределах установленной базы - 22%, в том числе

• для лиц 1966 г.р. и старше - 6% солидарная страховая часть, 16% индивидуальная страховая часть;
• для лиц 1967 г.р. и моложе - 6% солидарная страховая часть, 10% индивидуальная страховая часть, 6% накопительная часть.

- свыше предельной базы - 10% (солидарная страховая часть).

Поправками от 25.12.2012 ставка 22% продлена на 2014-2015 годы, а поправками от 2.12.2013 - и на 2016 год.

Планы на 2014-2015 годы (в редакции 3.12.2011):

- в пределах установленной базы - 22%, в том числе

• для лиц 1966 г.р. и старше - 6% солидарная страховая часть, 16% индивидуальная страховая часть;
• для лиц 1967 г.р. и моложе - 6% солидарная страховая часть, 14% индивидуальная страховая часть, 2% накопительная часть.

- свыше предельной базы - 10% (солидарная страховая часть)

Тарифы на 2014-2016 годы (в редакции 4.12.2013):

- в пределах установленной базы - 22%, в том числе

• для лиц 1966 г.р. и старше - 6% солидарная страховая часть, 16% индивидуальная страховая часть;
• для лиц 1967 г.р. и моложе - 6% солидарная страховая часть, 16 или 10% индивидуальная страховая часть, 0 или 6% накопительная часть.

- свыше предельной базы - 10% (солидарная страховая часть)

Тарифы, установленные на будущее по состоянию на 2011-2012 годы:

26%, в том числе

• для лиц 1966 г.р. и старше - 10% солидарная страховая часть, 16% индивидуальная страховая часть;
• для лиц 1967 г.р. и моложе - 10% солидарная страховая часть, 10% индивидуальная страховая часть, 6% накопительная часть.

установленные на будущее по состоянию на 2013 год:

26%, в том числе

• для лиц 1966 г.р. и старше - 10% солидарная страховая часть, 16% индивидуальная страховая часть;
• для лиц 1967 г.р. и моложе - 10% солидарная страховая часть, 14% индивидуальная страховая часть, 2% накопительная часть.

установленные на будущее по состоянию на 2014 год (поправки от 28.12.2013):

26%, в том числе

• для лиц 1966 г.р. и старше - 10% солидарная страховая часть, 16% индивидуальная страховая часть;
• для лиц 1967 г.р. и моложе - 10% солидарная страховая часть, 16 или 10% индивидуальная страховая часть, 0 или 6% накопительная часть.

Предельная база

Величина предельной базы, установленная законом с 2010 года, ежегодно индексировалась Правительством РФ по средней зарплате и составляла:

• в 2010 - 415.000 руб. (п.5 ст.8 212-фз от 24.07.2009);
• в 2011 - 463.000 руб. (ППРФ 993 от 27.11.2010);
• в 2012 - 512.000 руб. (ППРФ 974 от 24.11.2011);
• в 2013 - 568.000 руб. (ППРФ 1276 от 10.12.2012);
• в 2014 - 624.000 руб. (ППРФ 1101 от 30.11.2013).

С 2015 года предусмотрено индексирование по среднегодовой зарплате, умноженной на повышающий коэффициент, который в течение 2015-2021 годов будет расти с 1,7 до 2,3. Главой 34 НК коэффициент установлен в размере 1,9 в 2017 г., 2 в 2018, 2,1 в 2019, 2,2 в 2020, 2,3 в 2021.

Дополнительные тарифы

Дополнительные тарифы (в солидарную часть) для страхователей работников, имеющих право на досрочную пенсию по возрасту (ст.27 ЗоТП), установленные с 1.1.2013 статьёй 58.3 закона о страховых взносах, а с 1.1.2017 - ст.428 Главы 34 НК:

- вредные работы, пенсия в 45/50 лет (пп.1 п.1 ст.27)

• 2013 - 4%
• 2014 - 6%
• 2015 и далее - 9%

- другие трудные работы, пенсия преимущественно в 50/55 лет (пп.2-18)

• 2013 - 2%
• 2014 - 4%
• 2015 и далее - 6%

- для работ, дающих право на пенсию по стажу независимо от возраста (пп.19-21: учителя, врачи, актёры сцены) дополнительные тарифы не установлены.

Поправками от 28.12.2013 дополнительные тарифы дифференцированы по классам и подклассам условий труда (опасный - 8%, вредный по подкатегориям - 7, 6, 4 и 2%, допустимый и оптимальный - 0%), так же и в Гл.34 НК.

ФСС и ФОМС

Взнос в ФСС на 2010 год - 2,9%, ФФОМС - 1,1%, ТФОМС - 2%.

В 2011 - ФСС 2,1, ФФОМС 3,1, ТФОМС 2.

В 2012-2015 и далее: ФСС - 2,9; ФФОМС - 5,1 (сверх базы - 0 и 0).

В 2016...

В 2017 и далее: ФСС 2,9 (иностранцам - 1,8), ФФОМС - 5,1. (Глава 34 НК от 03.07.2016)

ФСС - от несчастных случаев и профзаболеваний:

В 2014-2016 - по тарифам, установленным 179-ФЗ от 22.12.2005 на 2006 год

125-ФЗ от 24.07.1998 "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"

Новые тарифы установлены Главой 34 Налогового кодекса "Страховые взносы" (от 03.07.2016 № 243-ФЗ), вступающей в силу с 1.1.2017. Одновременно сопровождающим законом (от 03.07.2016 года № 243-ФЗ) отменяется с 1.1.2017 закон "О страховых взносах..." (212-фз от 24.07.2009).

Тарифы на 2017-2018 годы (в редакции 4.12.2013):

- в пределах установленной базы - 22%, свыше - 10%

Тарифы, установленные на будущее по состоянию на 2016 год:

- в пределах установленной базы - 26%, свыше - 0